一、加強水管單位內控建設意義

民間流傳一句話：人管人累死人，制度管人魂，內控猶如企業(yè)內部法律，滲透到水管單位各項經濟活動中，涉及到在職人員，日常工作中出現的錯誤和風險粗看是個人職責，仔細研究都是內控環(huán)節(jié)的失察。健全有效的內部控制能夠提升水管單位位的管理水平，合理保證經濟活動合法合規(guī)，強化對內部權力運作的約束，能夠減少意外損害和提升防范風險性，并且有益于保證自來水單位能夠實現經營目標，對單位可持續(xù)性發(fā)展具備關鍵意義。二、水管單位內控特點及存在的問題（一）水管單位內控特點水管事業(yè)單位是指直接從事水利工程管理，具有獨立法人資格，實行財務獨立核算的水利工程管理單位。水管機構內部控制主要涉及預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、項目管理、合同管理。自來水公司的資金來源比較單一，主要是財政資金和經營收入，支出內容主要是人員經費，管理費用和水利工程類項目支出，財務收支活動內容少，內部管理多被財務部門理解，業(yè)務部門一般不重視內部管理。(二)內部流程圖制作粗放的內部控制建設需要整理各種經濟活動業(yè)務，然后制作業(yè)務流程圖，很多流程圖制作比較粗放，沒有形成整個單位的控制體系。各部門編制的流程有的注重業(yè)務內容順序，有的注重審批順序，控制內容單一。另外，法律制度、人事、職場責任變更時沒有及時更新過程。(3)預算業(yè)務控制力不足的水管機構每年制定財政要求的部門預算，制定程序需要二上二下，但留給財務部門的制作時間有限，預算制作質量低。單位各部門之間沒有充分協調溝通。經常會出現財政資金預算收支制作細致、經營收支預算制作粗糙的現象，與前一年數據缺乏對比，與本期發(fā)生額差距較大，缺乏一定的預算約束力。（四）實物理財不嚴一些水電單位成立時間較長，固定資產類目，品種繁多，理財職責不清，歸口管理部門不清楚，存在扯皮現象，資產使用和存放責任未落實到具體個人，可能造成資產丟失、損壞、損失維修的風險。資產日常維護不當，長期閑置，沒有建立資產明細賬戶，資產賬戶可能不一致。(五)缺乏有效的內部審計與監(jiān)督機制有些水管單位成立時間長，由于人數限制存在長期不論崗不輪換現象，有可能造成懈怠，舞弊或者損害單位經濟利益的事情。在相近的職場之間沒有設置AB職場的工作制度，休假，出差和其他原因無法完成的情況下，業(yè)務處于停業(yè)狀態(tài)。內部審計部門的內部審計人員多為兼職員工，工作動力和積極性不高，工作受行政部門限制，獨立性無法表現。三、完善水管單位內控建設建議（一）提高全體人員對內控的認識水管單位內控是一個系統的動態(tài)過程，內控的一個重要原則是全面性。內部控制貫穿決策，執(zhí)行監(jiān)督過程，復蓋公司各種業(yè)務和事項的全過程，全員控制，不是一兩個部門的責任，沒有內部控制的空白點。內部控制度的建設離不開頂尖的支持，需要全體人員確立內部控制意識，必要時邀請專家講座或參加專業(yè)訓練，為內部控制建設創(chuàng)造良好的環(huán)境，使單位內部控制建設提高到新的水平。(二)加強流程圖控制，關注風險點流程圖在內部控制建設中起著重要作用，組織相關人員整理和總結單位預算、收支、政府采購、資產管理、項目管理、合同管理等，明確各業(yè)務目標、范圍和內容，關注風險點、審查程序、時限，將各業(yè)務決策機制、審查執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入流程各業(yè)務環(huán)節(jié)，細分業(yè)務流程各環(huán)節(jié)部門和崗位設置，明確其職責范圍和分工。根據每個崗位的流程圖形成單位的整體流程圖，根據政策法規(guī)的變化及時更新業(yè)務流程圖，從上到下輕松掌握工作業(yè)務內容。(三)提高經營收支預算編制水平水管部門應提前編制預算時間，預算不得停留在完成財政發(fā)行的部門預算報告編制任務水平。在財政沒有發(fā)布預算指標之前，提前分析經營資金收支預算，比較一下，考慮到前一年的實際數量，考慮到今年的變化因素，各部門的經濟業(yè)務，如資產購買、人員變動因素、車輛變化等，計劃全年的預算收支，制定更細致的經營收支預算草案。水管單位每年都會產生水利工程維修養(yǎng)護經費類項目開支，業(yè)務科提前規(guī)劃好項目開支預算編制的基礎工作，為后期項目開支預算做好充足準備。（四）加強實物資產動態(tài)管理理理財需要財務部門、使用部門、管理部門聯合作用。確定實物資產的歸口管理部門、資產使用和保管負責人。建立資產臺賬，加強實物資產的管理，每年進行一次全面的資產清查活動，做到賬實相符，重新核實每個計量單位的資產有對應的使用和保管責任人，并形成書面的資產清查報告。建立資產信息動態(tài)管理系統，如人員變動時及時交接，更新卡臺賬，每季度或每半年做資產統計，匯報，分析工作。(5)加強內部動態(tài)監(jiān)督機制，完善內部控制報告制度附近崗位設置AB崗位責任制，必要時可對重要崗位進行特別審計。建立與工作內容相結合的動態(tài)監(jiān)督機制，不同部門調動人員組成內部監(jiān)督小組，可定期或不定期進行內部監(jiān)督，特別是重要崗位風險點和重要環(huán)節(jié)交流，交流，及時討論發(fā)現的問題，整改。每年參照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》進行有效性評價，重點考慮內部控制設計的全面性、合理性、平衡性、合法性、適應性，制作單位內部控制評價報告書，指出存在的問題、缺陷，及時向單位負責人報告，以便后續(xù)采取整改措施。四、總結

自2014年執(zhí)行《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》以來，我們一直重視內部控制建設，取得一定成績。但是，內部控制建設是一項長期、即時的工程，真正融合到事業(yè)單位運行中的任重道遠。腳踏實地做好內控工作，將內部控制的方法:不相容崗位相互分離，內部授權審批制度，歸口管理，預算控制，財產保護控制，會計控制等，融合到單位的制度設計和日常工作中。

相信經過以上的介紹，大家對水利工程管理內部控制建議及存在的問題解決也是有了一定的認識。歡迎登陸建筑網，查詢更多相關信息。